经济科学出版社，2020年4月

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《我国“省直管县”财政管理体制绩效研究》内容简介

县级政府是国民经济的基本单元，既承担提供地方公共品的民生职责又承担发展县域经济的发展任务。通过构建合理的地方财政管理体制，保障县级财政能力，鼓励县级政府发展县域经济，既是实现宏观经济稳定发展的内在要求，也是县及政府居民教育、医疗卫生、社会保障和就业等民生福利的基本保证。新中国成立以来，地方财政管理体制基本沿袭了中央与地方“高度集权”（1949-1979年）、“包干制”（1980-1993年）和“分税制”（1994年至今）财政管理体制框架。“分税制”改革以来，鉴于浙江省财政“省直管县”在促进县域经济发展的巨大成就，福建、安徽、湖北和甘肃等省陆续开始试点财政“省直管县”以理顺地方政府间财政关系、发展县域经济，形成了“全面直管型”“省市共管型”“补助直管型”等各具特色的财政“省直管县”。随着财政“省直管县”获得国家财税体制决策层鼓励和支持（国发[2002]26号、财预[2009]78号），财政“省直管县”实施范围逐步扩大，目前在非民族自治地区已得到广泛推行。

本文以我国财政“省直管县”改革为研究对象，深入探讨其对经济发展、财政收支、居民福利的影响。本文结合前人研究成果、相关理论、地方财政管理体制变迁以及财政“省直管县”在各省（自治区）改革情况等，基于财政“省直管县”绩效的数理分析，选择了财政“省直管县”激励、均等、福利效应等角度分别进行实证分析，尝试从多重视角分析中获得更为准确全面的财政“省直管县”改革绩效结论,并在此基础上提出财政“省直管县”的完善途径。本文主要包括以下八个部分。

第1章：导言。介绍了本文的选题背景及研究意义，基于文献检索结果，进行了多重背景下的财政“省直管县”绩效等相关研究文献综述。介绍了本文的主要研究方法，基于文献研究方法、描述性统计分析方法、比较分析方法和实证分析方法等展开研究，并介绍了本文的主要内容和创新点。

第2章：财政管理体制绩效研究基础。对本文的核心概念进行了界定，介绍了本文的主要理论来源，主要包含了财政分权理论、公共政策理论、公共品级次理论和扁平化组织理论等。剖析了财政分权理论、公共品级次理论和扁平化组织理论下的财政管理体制绩效分析模式和公共政策理论下的绩效评价标准、方法，并构建了财政“省直管县”绩效分析原则、体系和方法。

第3章：财政“省直管县”绩效数理分析。根据上文理论分析和财政“省直管县”绩效分析体系，构建了一个“两级地区、三个政府”的非对称博弈的Stackelberg模型，进行了财政“市管县”和财政“省直管县”绩效数理分析，并对两者的数理分析结果进行了比较，为后续实证研究奠定了数理基础。

第4章：财政“省直管县”变迁、框架与绩效一般分析。对地方财政管理体制变迁特征、动力和财政“省直管县”的目标维度、类型维度和时间维度演进进行了分析和总结。对实施财政“省直管县”改革的21个省（自治区）的改革文本进行了事权和支出责任划分、财政收入划分、地方转移支付安排等方面改革内容和基本情况进行了比较分析。并选取2007-2017年实行财政“省直管县”的县级政府数据进行激励效应、均等效应和福利效应一般性分析，为后续研究奠定现实基础。

第5章：财政“省直管县”绩效存在性分析。介绍了双重差分模型基本原理、基尼系数基本原理，就财政“省直管县”的激励效应、均等效应和福利效应等进行存在性分析，针对激励效应、均等效应和福利效应的特点和本文获取到的样本数据，分别采用双重差分模型（DID）、基尼系数进行实证分析，并通过截尾处理和时间处理进行稳健性检验，通过实证分析探究财政“省直管县”改革前后的激励效应、均等效应和福利效应是否存在。

第6章：财政“省直管县”绩效影响因素分析。对财政“省直管县”改革效应多元回归分析模型进行了理论推导，针对激励效应、均等效应和福利效应的特点和本文获取到的数据，采用多元回归模型进行实证分析，并设置3类样本组进行稳健性检验，通过实证分析探究财政“省直管县”的激励效应、均等效应和福利效应的影响因素和影响程度。

第7章：财政“省直管县”绩效原因分析和政策建议。结合前文的财政“省直管县”绩效数理分析、一般分析以及激励效应、均等效应和福利效应的存在性分析和影响因素实证分析结果，分析了财政“省直管县”激励效应、均等效应和福利效应存在性和影响因素实证结果的原因，并根据现阶段财政“省直管县”的实际效应及其存在的问题提出有针对性的政策建议。

第8章：结论与展望。对全文内容进行总结，归纳目前研究的进展。针对本文研究中的不足之处进行解释，提出今后研究需要进一步完善的内容，提出相应的研究展望。